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本月初，美国国会参议院最终投票通过共和党税改法案。根据这一税改法案，企业税税率将大幅下降，个人所得税也将有所减免，多项税制将被简化。美国税收制度将迎来30年来最大幅度修改，其外溢效应正成为全球性话题。那么，美国税改到底“惊动”了谁？对当地留学生又有何影响？
此次税改给留学生群体带来了冲击。首先，大学接受的捐助资金要开始收税，取消了学生贷款利息抵税，提高了慈善捐款的抵税门槛。学校资金来源减少，学生上大学的成本上升，学生毕业后还贷款的负担增加，这些对低收入学生群体不利。其次， 美国大学经常会通过减免学费、发放奖学金等形式给学生提供补助。现在，新税改政策明确提出，减免的学费及奖学金需要收税，研究生、博士生的收入也需要征税。
对于有计划在美国买房的家长来说，房屋的租金收益是必须要考虑的问题，而本次税改中的个人所得税起征额大幅提高，将会减少购房人个人所得税，增加租金收益。但是税改的同时，将给本土企业迎来新机遇。美国作为全球资本市场的核心腹地，如此重大的税改政策，必将对全球经济和资本市场造成一定影响。
此前，美国国会共和党人税改议案提议将企业税下调至20%。自竞选以来，特朗普一直都期望下调企业税至15%，但特朗普随后称20%的企业税是自己的“红线”，财长Mnuchin也称20%的企业税税率“不容谈判”。
1、税率等级：简化！
税改前：个人所得税率从七级：一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.
税改后：个人所得税也简化成3个等级：12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。
2、个人免税额（Personal Exemption）：取消！
税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。
税改后：取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。
举个例子
一个三口之家，夫妻共同工作，有一个孩子的。取消个人税务豁免（Personal exemption），每人4050美元，3口之家就是12150美元；同样的方式以此类推即可。如果孩子的年纪小于17岁的话，还会有1600元的税务减免优惠，还要再另外算进去。
一个四口之家，夫妻共同工作，有两个孩子的。取消个人税务豁免（Personal exemption），每人4050美元，4口之家就是16200美元；这样一来除了多出来这部分（16200美元）需要多交税，不但税务负担增加，还会因此升级到下一个高税率级别。
3、标准扣除额（Standard Deduction）：双倍！
税改前：单身人士的标准扣除额$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700
税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000
税改后，这些群体将完全不用交税：年收入$12000以下的单身、年收入$24000以下家庭
【税改前/现行】个人所得税应税额计算公式：
应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction —个人免税额personal exemption
【税改后】个人所得税应税额计算公式：
应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction（变成之前2倍）
美国税务知识科普：每个报税人都有基本免税收入，超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入①标准扣除额②递减扣除额：适用于高收入人群。报税这选择其一，据国税局统计，美国2/3的人使用第一种方式。
4、单身居民个人所得税税率：大部分降低！
5、夫妻共同报税个人所得税税率：大部分降了！
税改后：各类型家庭减税情况
年收入3万、单身报税、无孩：减税$188
年收入4万8、家庭报税、无孩子：减税$19
年收入5万2千、单身报税、2孩：减税$895
年收入8万5千、家庭报税、2孩子：减税$1072
年收入16万5千、家庭报税、2孩子：减税$1373
年收入32万5千、家庭报税、2孩子：减税$6410
年收入200万、家庭报税、2孩子：减税$35118
年收入100万、家庭报税、2孩子：减税$59130（个人和公司合并报税20万）
6、儿童税收抵免额：涨了！
税改前：17岁以下儿童的税收抵免$1,000
税改后：17岁以下儿童的税收抵免$1,600，提议将提供每个家庭$300的税收优惠。 （众院版，参院版是每名儿童减免$2000税收）
7、房屋贷款利率税收减免额度：降了！
税改前：原先只要带息贷款在100万美金以下的个人，都能享受税收减免。
税改后：把享受贷款税收额度上限降为50万美元。
注意：是指贷款超过50万美金，不是房价50万，并且只针对新贷款，不是针对已有贷款，加州11月2日开始实行
8、州税/地方税税收减免：取消了！
税改前：州税/地方税税收减免
税改后：取消州税/地方税税收减免
9、缩减税收抵免项目：取消大部分！
税改前：税收抵免项目繁多。
税改后：取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免，和慈善馈赠税税收抵免。
10、替代性最低税ATM：取消！
税改前：为避免过度避税，允许的抵扣很少，禁止个人免税额和州税减免同行。
税改后：取消替代性最低税
替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT），AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人！
11、遗产税：取消！
税改前：财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下，财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。
税改后：预计2024年会完全废止，预计川普家族终将保住百亿美元的家产。
12、美国企业税收：大幅下降！
税改前：企业税率目前是35%
税改后：永久削减公司税，大降至20%
13、海外企业税收：大幅增加！
税改前：美国企业在海外盈收转入美国时，必须缴纳35%的税。
税改后：对美国企业海外获利，最低征税10%，并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%，并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。
此次税改给留学生群体带来了冲击。首先，大学接受的捐助资金要开始收税，取消了学生贷款利息抵税，提高了慈善捐款的抵税门槛。学校资金来源减少，学生上大学的成本上升，学生毕业后还贷款的负担增加，这些对低收入学生群体不利。其次， 美国大学经常会通过减免学费、发放奖学金等形式给学生提供补助。现在，新税改政策明确提出，减免的学费及奖学金需要收税，研究生、博士生的收入也需要征税。
对于有计划在美国买房的家长来说，房屋的租金收益是必须要考虑的问题，而本次税改中的个人所得税起征额大幅提高，将会减少购房人个人所得税，增加租金收益。但是税改的同时，将给本土企业迎来新机遇。美国作为全球资本市场的核心腹地，如此重大的税改政策，必将对全球经济和资本市场造成一定影响。
此前，美国国会共和党人税改议案提议将企业税下调至20%。自竞选以来，特朗普一直都期望下调企业税至15%，但特朗普随后称20%的企业税是自己的“红线”，财长Mnuchin也称20%的企业税税率“不容谈判”。
1、税率等级：简化！
税改前：个人所得税率从七级：一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.
税改后：个人所得税也简化成3个等级：12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。
2、个人免税额（Personal Exemption）：取消！
税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。
税改后：取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。
举个例子
一个三口之家，夫妻共同工作，有一个孩子的。取消个人税务豁免（Personal exemption），每人4050美元，3口之家就是12150美元；同样的方式以此类推即可。如果孩子的年纪小于17岁的话，还会有1600元的税务减免优惠，还要再另外算进去。
一个四口之家，夫妻共同工作，有两个孩子的。取消个人税务豁免（Personal exemption），每人4050美元，4口之家就是16200美元；这样一来除了多出来这部分（16200美元）需要多交税，不但税务负担增加，还会因此升级到下一个高税率级别。
3、标准扣除额（Standard Deduction）：双倍！
税改前：单身人士的标准扣除额$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700
税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000
税改后，这些群体将完全不用交税：年收入$12000以下的单身、年收入$24000以下家庭
【税改前/现行】个人所得税应税额计算公式：
应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction —个人免税额personal exemption
【税改后】个人所得税应税额计算公式：
应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction（变成之前2倍）
美国税务知识科普：每个报税人都有基本免税收入，超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入①标准扣除额②递减扣除额：适用于高收入人群。报税这选择其一，据国税局统计，美国2/3的人使用第一种方式。
4、单身居民个人所得税税率：大部分降低！
5、夫妻共同报税个人所得税税率：大部分降了！
税改后：各类型家庭减税情况
年收入3万、单身报税、无孩：减税$188
年收入4万8、家庭报税、无孩子：减税$19
年收入5万2千、单身报税、2孩：减税$895
年收入8万5千、家庭报税、2孩子：减税$1072
年收入16万5千、家庭报税、2孩子：减税$1373
年收入32万5千、家庭报税、2孩子：减税$6410
年收入200万、家庭报税、2孩子：减税$35118
年收入100万、家庭报税、2孩子：减税$59130（个人和公司合并报税20万）
6、儿童税收抵免额：涨了！
税改前：17岁以下儿童的税收抵免$1,000
税改后：17岁以下儿童的税收抵免$1,600，提议将提供每个家庭$300的税收优惠。 （众院版，参院版是每名儿童减免$2000税收）
7、房屋贷款利率税收减免额度：降了！
税改前：原先只要带息贷款在100万美金以下的个人，都能享受税收减免。
税改后：把享受贷款税收额度上限降为50万美元。
注意：是指贷款超过50万美金，不是房价50万，并且只针对新贷款，不是针对已有贷款，加州11月2日开始实行
8、州税/地方税税收减免：取消了！
税改前：州税/地方税税收减免
税改后：取消州税/地方税税收减免
9、缩减税收抵免项目：取消大部分！
税改前：税收抵免项目繁多。
税改后：取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免，和慈善馈赠税税收抵免。
10、替代性最低税ATM：取消！
税改前：为避免过度避税，允许的抵扣很少，禁止个人免税额和州税减免同行。
税改后：取消替代性最低税
替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT），AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人！
11、遗产税：取消！
税改前：财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下，财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。
税改后：预计2024年会完全废止，预计川普家族终将保住百亿美元的家产。
12、美国企业税收：大幅下降！
税改前：企业税率目前是35%
税改后：永久削减公司税，大降至20%
13、海外企业税收：大幅增加！
税改前：美国企业在海外盈收转入美国时，必须缴纳35%的税。
税改后：对美国企业海外获利，最低征税10%，并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%，并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。
