加拿大是一个高福利的国家,但同时也是高税收国家。政府的部分收靠征税得来。按照加拿大的税收政策,每位公民和永久居民(移民地),都要尽纳税人的义务。加拿大政府有很健全的监督机制,确保征得的税款能做到取之于民,用之于民,把税款用于道路交通建设,园林规划整治,社区中心及其他的公共设施建设,医疗护理保健,社会福利及教育经费等。
加拿大的新移民(永久居民)作为纳税人,和公民是完全一样的。加拿大联邦政府和各省政府都有征税权力,公民和永久居民都有向这两级政府缴税的义务。每年的1-4月份为加国的法定报税时间,逾期填报,会受到处罚。报税表可到当地邮局劖禽,该税表十分专业,一般都由会计师指导填写和全权代理填写,有的社区有免费填报税表服务,更多的则是收费的会计师楼帮助填报。每个家庭报税表的填写,通常需要交会计20-25加元。
加拿大法律规定,凡居住在加拿大境内的永久居民和公民,其收入来源不论在加国境内还是境外,或者说你根本没有收,每年也都必须向政府呈报自己的报税表,要如实填报自己上一年的收入情况。关于境外(指加国以外)收入(或资产)应否向加国政府申报并纳税,朝野一直争议不绝。尤其是近二、三十年来从世界各地移民到加拿大的新移民,他们多在帮国有一定的资产,加拿大的这项海外资产申报法律,与他们的切身利益直接相关,故这些人的反应最为强烈。侨居海外的加拿大公民,在加拿大如无收入,可不向加国报税。报税表可作为证明居留的文件,也可作为低收入者申请医疗保健补助的证明文件,同时还可以作为联邦退税的申请等。
加拿大是一个扶危助困、杀富济贫的国家,对高收入人群,高征税;对低收入人群,低征税,或免税,甚至补给福利金等。每位纳税人根据你的收入定税额,你的税额多少,两级政府都有明确规定。依据这样的税收政策,很多家庭本来可以夫妇两个都出去工作,但因为多干多缴税的原因,只一个人去工作缴税,因为家中有无收入的人口,故工作一方缴的税也大大下降,家庭总收入比两个人工作时不一定少。而且一个人在家还可以料理家务,照顾孩子使生活更有调理,所以很多人采取这样的方式生活。也有的人为了逃税,干一些临时性工作,或叫"打现金工",这样在你的祔安全号码(相当于中国的身份证号码)中没有工作收入的记录,你不纳税,也没有人知道,但一旦被人发现,了有证据,这种行为就是违法的。
作为加拿大公民和永久居民(移民),都要承担哪些税项呢?PST和GST
在加拿大购物,你的付款清单上永远有3项支付内容,一是PST(Provincial Sales Tax),称"省销售税",税额为购物款的7%;二是GST(Federal Goods and Services Tax),称"联邦货品服务税",税额同样是购物款的7%。也就是说,消费者每次购物都要在付购物款时再支付购物款的14%税款。有的省份给15岁以下的孩子买衣物不征收PST。如果你的年收入不足6000加元的话,属于低收入人群,你可以在每年报税时,在报税表上填写你的退税申请,政府会根据你的收入情况,将你上一年缴纳的GST分4次退税给你。
所得税(In come Tax,也称作"入息税")
凡受雇人士每月都要从工资中直接扣除其预缴所得税。尽管受雇人士的所得税已逐月预缴,每年的4月30日以前仍要填好报税表,将上一年度的个人收入及纳税情况做一总结。交上的报税表,经政府税务部门核验计算后,发现预缴税超额的话,政府会把多缴的税款退还给纳税人。如核验后发现你预缴的税额不足,你仍需补足。
在加拿大有一类人上班族叫"自雇人士",独立性强,不单为一个雇主工作,英文称这类人为"Self-employed",类似于中国人说的"自由职业者",他们与他们的东家也都要缴所得税。在加拿大有一种生意叫"家庭生意",英文称"home business",它的筶是,用工方面属自雇,办公地点多数就在自己的家里。这样,你的家和公司成为了一体,你的房租、生活文化用品、传真、电话、购车养车、汽油等的费用都可以打入公司的日常开支,记入公司经营成本,这样既公私两利,又可以少纳税。此外,不受雇于任何个人和企业,通过投资等方式获得利润,也必须纳税。缴纳所得税的税额并不是一刀切,其原则是,收越高,纳税比例越大。
物业税
凡屋主、地主或大厦业主都要支付物业税。有些省市级政府每年一次或两次将牧业征税单寄给业主,进行申报纳税。此牧业税也可以分期与房屋抵押供款一同交付。
以上是加拿大公民、永久居民应缴纳的税项。关于各项的具体税额,联邦政府一套尺度,各省级政府又有一套尺度,十分专业复杂,在这里不做具体介绍。新移民到了加拿大,要想逐项了解清楚,要请教专精税务的会计师,或打电话给加拿大税务局(Revenue Canada)查询。
对于新移民,了解一下加拿大海关税例是十分有益处的。加拿大居民出国旅游回加时可享受哪些免税额呢?大致如下:
1、 离开加拿大超过7天,每年可享受300加元的免税额一次。
2、 离开加拿大超过两日(48小时),有100加元免税额。
3、 离境超过24小时,有20加元免税额,烟酒不钖在免税额内。
4、 烟酒限额如下:香烟200支,雪茄50支,烟草2磅,餐酒或高度酒40盎司,啤酒24听。
本文作者
昆明前途分公司 加拿大部顾问 王春华综合整理
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